Comment calculer sa Tranche Marginale d'Imposition ?
La TMI (Tranche Marginale d'Imposition) est utilisée de façon transparente par les services fiscaux quand ils calculent l'impôt sur le revenu. On parle en effet plus volontiers d'un taux moyen d'imposition (impôt payé par rapport aux revenus déclarés).
Il est toutefois important de connaître son montant puisqu'elle est utilisée dans le cadre de la fiscalité de l'assurance vie. En effet, dans le cadre d'un retrait de fonds ou d'une clôture d'une assurance vie, il faut arbitrer entre deux choix fiscaux:
- opter pour le prélèvement forfaitaire libératoire de 15%, 35% ou 7,5%
- opter pour l'intégration des gains dans le total des revenus (salariaux,....)
Le simulateur ci-dessous permet de déterminer sa TMI. Il est établi sur la base des tranches de 2011 (prenant en compte les revenus de 2011). La dernière loi fiscale votée à l'automne 2011 a précisé que les tranches du barème ne changeraient pas: ce simulateur est aussi valable pour le calcul de la TMI de 2012 (calculée sur la base des revenus perçus en 2011).
Un exemple illustre le calcul autrement:
Prenons une personne percevant un salaire de 35 000 euros ("revenu fiscal net" pour une année sur une fiche de salaire). Cette personne n'a pas d'autres revenus, ni de personnes à charge : elle dispose d'une seule part fiscale.
Le revenu fiscal de référence sera de:
35 000 - 10% d'abattement (car ce sont des revenus salariaux)
= 35 000 - 3 500
= 31 500 euros
Le quotient familial est de: (31 500 / 1 part) = 31 500
L'administration fiscale calcule le montant à recouvrer ainsi :
- de 0€ à 5 963€ = 0 €
- de 5 964€ à 11 896€ = (11 896 - 5 964) x 5,5% = 5 932 x 5,5% = 326,26 €
- de 11 896€ à 26 420€ = (26 420 - 11 896) x 14% = 14 524 x 14% = 2 033,36 €
- de 26 420€ à 31 500€ = (31 500 - 26 420) x 30% = 5 080 x 30% = 1 524 €
L'impôt total à payer sera de : 0 + 326,26 + 2 033,22 + 1 523,70 = 3 883,62 euros
La dernière tranche de calcul (5 079 x 30%) s'est faîte avec un taux de 30 % : c'est la TMI.